報稅必知：2024年最新免稅額項目全攻略

報稅季來臨，掌握免稅額讓你聰明節稅

隨著2024年報稅季的到來，許多納稅人開始關注如何透過免稅額來合法節稅。香港的稅制相對簡單，但免稅額的種類繁多，若能充分了解並善用這些免稅額，不僅能減輕稅負，還能避免因申報錯誤而引發的麻煩。本文將詳細介紹2024年最新的免稅額項目，幫助你在報稅時更加得心應手。

個人免稅額

基本免稅額：最新金額說明，適用對象

香港的個人基本免稅額是每位納稅人都能享有的基本減免。根據2024年的最新規定，基本免稅額為132,000港元。這意味著你的應課稅收入中，前132,000港元無需繳稅。無論是受薪人士還是自僱人士，只要符合納稅資格，均可享有這項免稅額。

扶養親屬免稅額

扶養對象資格認定：父母、子女、兄弟姐妹等

除了基本免稅額外，納稅人還可為扶養的親屬申請免稅額。扶養對象包括父母、子女、兄弟姐妹等。具體資格認定如下：

• 子女免稅額：每名未滿18歲的子女，或年滿18歲但仍在全日制學校就讀的子女，均可申請免稅額。2024年的子女免稅額為每名子女120,000港元。
• 父母免稅額：若納稅人扶養年滿55歲的父母或祖父母，可申請父母免稅額。2024年的父母免稅額為每名父母50,000港元。
• 兄弟姐妹免稅額：若納稅人扶養未滿18歲的兄弟姐妹，且兄弟姐妹與納稅人同住，可申請兄弟姐妹免稅額。2024年的兄弟姐妹免稅額為每名兄弟姐妹37,500港元。

證明文件準備：戶口名簿、身分證等

申請扶養親屬免稅額時，需準備相關證明文件。例如：

• 子女免稅額：需提供子女的出生證明或學生證明。
• 父母免稅額：需提供父母的身分證及戶口名簿。
• 兄弟姐妹免稅額：需提供兄弟姐妹的出生證明及同住證明。

其他特殊情況免稅額：身心障礙、配偶等

除了上述免稅額外，還有一些特殊情況的免稅額。例如：

• 身心障礙免稅額：若納稅人或其扶養親屬為身心障礙人士，可申請身心障礙免稅額。2024年的身心障礙免稅額為75,000港元。
• 配偶免稅額：若納稅人已婚且配偶無收入或收入低於基本免稅額，可申請配偶免稅額。2024年的配偶免稅額為132,000港元。

列舉扣除額

醫藥及生育費

可列舉的項目：掛號費、手術費、藥費等

納稅人可將醫藥及生育費用列為扣除額。可列舉的項目包括：

• 掛號費
• 手術費
• 藥費
• 住院費
• 生育費用

金額上限及證明文件

醫藥及生育費用的扣除額無上限，但需提供相關收據或發票作為證明。若費用由保險公司支付，則不可重複列舉。

人身保險費

可列舉的險種：壽險、健康險、意外險等

納稅人可將人身保險費列為扣除額。可列舉的險種包括：

• 壽險
• 健康險
• 意外險

金額上限及保單證明

人身保險費的扣除額上限為每年18,000港元。需提供保單副本或保險公司出具的證明文件。

房貸利息

自用住宅認定標準

納稅人可將自用住宅的房貸利息列為扣除額。自用住宅的認定標準為：

• 納稅人本人或其配偶名下的住宅
• 住宅用於自住，非出租或商業用途

金額上限及貸款證明

房貸利息的扣除額上限為每年100,000港元。需提供銀行出具的貸款利息證明。

捐贈

可列舉的捐贈對象：慈善機構、學校等

納稅人可將捐贈列為扣除額。可列舉的捐贈對象包括：

• 慈善機構
• 學校
• 宗教團體

金額上限及捐贈收據

捐贈的扣除額上限為應課稅收入的35%。需提供捐贈收據作為證明。

其他列舉扣除額：災害損失等

納稅人還可將災害損失列為扣除額。例如，因火災、水災等不可抗力因素造成的財產損失，可提供相關證明文件申請扣除。

特別扣除額

薪資所得特別扣除額

適用對象及金額上限

薪資所得特別扣除額適用於受薪人士。2024年的扣除額上限為每年150,000港元。

與其他扣除額的關係

薪資所得特別扣除額可與其他扣除額同時申請，但需注意總扣除額不得超過應課稅收入。

儲蓄投資特別扣除額

適用對象及金額上限

儲蓄投資特別扣除額適用於有存款利息或股利所得的納稅人。2024年的扣除額上限為每年10,000港元。

存款利息、股利所得等

可列舉的項目包括：

• 銀行存款利息
• 股票股利
• 基金收益

身心障礙特別扣除額

適用對象及金額

身心障礙特別扣除額適用於身心障礙人士或其扶養親屬。2024年的扣除額為75,000港元。

證明文件

需提供身心障礙手冊或醫生證明。

教育學費特別扣除額

適用對象及金額上限

教育學費特別扣除額適用於有子女就讀大專院校的納稅人。2024年的扣除額上限為每年50,000港元。

學費證明

需提供學校出具的學費收據。

幼兒學前特別扣除額

適用對象及金額

幼兒學前特別扣除額適用於有未滿6歲子女的納稅人。2024年的扣除額為每名子女20,000港元。

相關規定

需提供幼兒園的學費收據。

長期照顧特別扣除額

適用對象及金額

長期照顧特別扣除額適用於需長期照顧身心障礙或年老親屬的納稅人。2024年的扣除額為每年100,000港元。

相關規定

需提供醫療機構或社福機構的證明文件。

如何正確申報免稅額

報稅方式選擇：網路申報、人工申報

納稅人可選擇網路申報或人工申報。網路申報較為便捷，且系統會自動計算免稅額及稅款。人工申報則需填寫紙本表格，並郵寄至稅務局。

準備相關證明文件

無論選擇哪種申報方式，均需準備相關證明文件，例如：

• 身分證
• 收入證明
• 免稅額證明文件

申報注意事項

申報時需注意以下事項：

• 確保所有資料正確無誤
• 按時申報，避免逾期罰款
• 保留申報資料副本，以備查核

常見錯誤及解決方法

報稅時常見的錯誤包括：

• 漏報收入：某些兼職或投資收入容易被忽略，需仔細核對所有收入來源。
• 重複申報免稅額：同一免稅額不可由多人重複申報，例如子女免稅額只能由父母其中一方申報。
• 證明文件不齊全：若證明文件不齊全，稅務局可能駁回免稅額申請，因此需提前準備所有必要文件。

善用免稅額，輕鬆報稅

透過充分了解並善用各項免稅額，納稅人可有效減輕稅負。2024年的免稅額項目繁多，建議納稅人提前準備相關文件，並選擇適合的申報方式。若有疑問，可諮詢專業稅務顧問或參考稅務局官方指南。掌握這些技巧，讓你的報稅過程更加順利！